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重要空白凭证是资金结算、信用保证的重要工具。重要空白凭证管理不严,直接影响到资金的安全。近年来,基层央行对重要空白凭证的管理已经形成了一整套较规范的方法,为有效防范央行资金风险发挥了积极作用,但随着人民银行职能的调整,重要空白凭证种类不断增减变化,目前基层央行重要空白凭证的管理手段已略显滞后,在思想认识、管理机制和监督等方面都不同程度地存在着不足,亟待加以改进。 一、重要空白凭证管理存在的问题对加强重要空白凭证管理的重要性认识不足侧重人、财、物的管理,把内部控制的重点放在资金安全上,管理措施和检查力度均偏大,而对重要空白凭证管理偏松懈,对因重要空白凭证管理不到位存在的风险隐患认识不足,认为重要空白凭证出不了什么大问题,极少对重要空白凭证管理开展专项检查。重要空白凭证管理制度执行不严一些单位和部门在重要空白凭证的管理、使用上无视制度的存在,内控制度执行不严,存在一手清的现象,使相关制度形同虚设。主要表现在:一是重要空白凭证使用不合规,存在销号不及时、跳号使用、登记簿登记不规范等问题;二是保管手续不严密,未配备专用保险柜等设备并专人保管,放置散乱,未严格执行“印押证三分管”制度;三是重要空白凭证领用不符合规定,存特罗凯

内部控制和管理是企业永恒的主题,依法纳税更是电网企业经营管理最主要的职责和任务之一,也是电网企业在做大售电量,向管理要效益,规避税务风险应采取的重要的内控措施。电网企业 税务管理控制 实务操作税务管理风险是指企业在实际经营过程中,可能因违反相关制度、规定和程序而遭受损失和受到处罚。税务管理是企业财务管理、会计核算、审计的关键环节,操作过程中企业可能因支出不合理、票据不合规、税务统筹安排不到位而遭遇风险,因此,电网企业要平稳优质的发展,必须做好税务管理工作。本文从实务的角度分析电网企业在税务管理过程中面临的主要风险和控制措施。一、电网企业税务管理风险的主要内容及控制程序1、税务管理风险:销项税、进项税金额确认不准确、不真实影响财务报表数据的准确性,同时影响增值税申报金额的准确性存在税务合规风险。财务部税务会计核对营销部与财务部的电力销售情况,确定当月销项税额,并正确区分电力销项税额和价外费用销项税额;核对当月进项税发票与财务账面数据,保证发票及时认证,确认当月进项税额,正确计算应交增值税金。2、税务管理风险:增值税纳税申报表编制不准确导致纳税申报金额不准确存在税务合规风险。每月十号前,供电公司将上月《电力企特罗凯

内部控制是企业管理的重要组织部分,它的有效与否直接关系到企业的命运。其中,影响内部控制的决定性因素是内部审计。目前,我国的中小企业在内部控制中存在着各式各样的问题,如内控环境、员工风险意识、内部监督等问题非常突出,进而影响了中小企业的经济效益,阻碍了中小企业的发展。如何加强企业的内部审计控制成为中小企业发展中的难题。本文从这一角度出发,对目前中小企业内部审计与内部控制的问题进行了相关的阐述。中小企业 内部审计 内部控制 一 、 目前中小企业内部审计与内部控制中存在的问题1、审计定位模糊不明,独立性不强。在我国,许多中小企业设有审计部门,但在审计过程中带有行政色彩,不能真正满足经济管理的需要。同时,设置的审计部门大多数隶属于财务部门,或者审计人员由财务人员兼任,这种审计组织体系不符合审计部门和审计人员独立性的要求,也就不能真实、客观、公正地进行审计,就算发现问题也得不到有效的执行。可以说,这样的审计部门形同虚设。2、内审工作范围狭窄。不少企业内部审计工作重点仅局限于对企业财务报表的审计,很少涉及到经济管理层面的审计;而随着市场经济的发展和现代企业制度的完善,内部审计的范围不应只针对财务管理领域,而应扩展到企业特罗凯

本文对于建设工程投资效益审计相关问题进行探讨,在分析建设项目效益评价指标体系的建立的基础上,重点对于建设项目效益衡量系统使用说明进行说明,对于科学评价建设工程投资效益审计具有一定作用。建设工程 投资效益 审计 评价指标体系 效益衡量系统一、引言目前,建设效益审计问题可以对于工程进行综合评价效益分析,能有对于工程进行有效的评价,从而也能够促进工程实施单位的管理水平提高,提高施工单位的整体效益,其中对建设项目的经济性、效率性和效果性进行审计显得尤为突出,因此本文主要讨论建设工程投资效益审计相关问题。二、 建设项目效益评价指标体系的建立目前如何对于建设项目效益进行有效评价显得尤为突出,也就是如何找到建设项目的评价指标较为重要,也就说要评价建设项目的经济性、效率性和效果性的指标体系,从而可以看出建设项目效益评价指标体系比较复杂,这里一般从财务效益评价指标、国民经济效益评价指标、项目风险评价指标、社会效益评价指标、生态效益评价指标五个方面入手进行分析。首先,充分利用投资效益评价指标为主,其中相关的经济评价指标也需要值得关注,这里主要是指财务效益评价指标和国民经济效益评价指标,同时,社会效益评价指标和环境保护评价指特罗凯

随着规模化经济的发展,关联方交易已经成为许多上市公司日常生产经营的重要内容,越来越频繁的关联方交易对企业的财务状况和经营成果产生的影响也越来越大。有些企业以关联方交易为手段,粉饰会计报表来达到转移利润和逃避税负的目的,这不仅损害了投资者的利益,而且还严重损害了国家的利益。 上市公司 关联方交易 审计一、关联方及关联方交易的认定所谓关联方,是指在企业财务和经营决策中,一方有能力直接或间接控制另一方或对另一方施加重大影响,又或者两方或多方同受一方控制。关联方交易则是指在关联方之间发生转移资源或劳务的事项,而不论是否收取价款。在我国,与上市公司存在关联关系的关联方既包括法人,也包自然人。法人关联方主要是指与上市公司存在控制关系、共同控制关系、重大影响关系的企业;自然人关联方包括主要投资者个人、关键管理人员、关系密切的家庭成员等。二、上市公司关联方交易存在的问题由于关联方交易市场条件的不公平不自由,往往就会发生关联方之间利用转移定价等方式实现利润转移来损害中小股东的利益,或利用不同地区税率差异及税法纰漏来达到避税的目的。总的来说,上市公司及其关联方交易存在如下问题:2.1 现行法规的认定有局限性我国《关联准则》特罗凯