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摘要:随着由于资金链断裂而倒闭的企业集团不断增多,现金流管理日益受到人们的重视。文章在分析现金流管理意义的基础上,阐述了目前企业集团现金流管理存在的问题,进一步提出了现金流管理模式和改善现金流管理的建议。关键词:现金流管理模式;现金流风险预警;现金流监控一、企业集团现金流管理意义现金流量作为企业价值的驱动因素,以其超越利润指标的优势开始受到人们的普遍关注,并逐渐成为衡量企业盈利能力和未来成长性的主要标准。随着大型企业集团成为现代企业组织结构中重要的组织形式,企业现金流量的管理控制面临着严峻的挑战。如何对企业集团各级组织的现金流量进行有效管理,保证现金的流动性和持有现金的效益性,维持整个企业集团现金流量的平衡和稳定,是大型企业集团发展壮大的关键。因此,分析企业集团现金流管理特点和管理模式的基础上,对企业集团现金流管理方法提出了一些建议。二、分析现金流模式的现状和存在的问题现金流管理意识薄弱虽然理论界已经充分认识到企业价值最大化的财务目标优于企业利润最大化,但实践中并没有把创造企业价值的现金流量管理与企业战略、目标、运营相结合,现金流量管理的手段上也只是侧重于事后分析,缺乏事中的控制,特别是事前的预测和安排maya玛雅

摘要：市场经济条件下的企业面临的风险管理日趋多样和复杂,企业迫切需要开展全面风险管理。本文多角度分析了风险管理的意义。关键词：全面风险管理 风险分析 风险管控一、全面风险管理的概念全面风险管理是指企业围绕总体经营目标,通过在企业管理的各个环节和经营过程中执行风险管理的基本流程,培育良好的风险管理文化,建立健全全面风险管理体系,包括风险管理策略、风险理财措施、风险管理的组织职能体系、风险管理信息系统和内部控制系统,从而为实现风险管理的总体目标提供合理保证的过程和方法。它强调风险管理是一个系统过程,从企业战略制定一直贯穿到企业的各项活动中,是一个由企业的董事会、管理层和其他员工共同参与的,应用于企业战略制定,用于识别可能对企业造成潜在影响的事项并在其风险偏好范围内管理风险,为企业目标的实现提供合理保证的过程。风险按性质可以分为纯粹风险和投机风险两类。纯粹风险,是指有可能带来损失的风险,如各种形式的天灾人祸。投机风险,是指既有可能带来损失,又有可能带来机会的风险。如股票投资,既可以为投资者带来丰厚的利润,也可能使投资者遭受重大的损失。对于经营管理者来说,纯粹风险和投机风险往往同时存在。二、企业风险分析风险分析maya玛雅

摘要：收支两条线管理,指政府对行政事业性收费、罚没收入等财政非税收入的一种管理方式,即有关部门取得的非税收入与发生的支出脱钩,收入上缴国库或财政专户,支出由财政根据各单位履行职能的需要按标准核定的资金管理模式。是指具有执收执罚职能的单位,根据国家法律、法规和规章收取的行政事业性收费和罚没收入,实行收入与支出两条线管理。关键词：收支两条线 主要特征 管理模式一、什么是“收支两条线”收支两条线管理,指政府对行政事业性收费、罚没收入等财政非税收入的一种管理方式,即有关部门取得的非税收入与发生的支出脱钩,收入上缴国库或财政专户,支出由财政根据各单位履行职能的需要按标准核定的资金管理模式。二、收支两条线管理模式主要特征收支两条线管理模式是财务集中管理的模式之一,要求企业具有很强的预算管理能力,否则无法实施高效的收支两条线管理。目前,全面预算管理已经成为集团企业财务管理的核心工作之一,无论是“收”还是“支”都是以全面预算管理为基础的,而同时“收”的集中管理为全面预算管理提供了基础；“支”的资金集中管理为全面预算管理实施提供了条件。采取收支两条线的模式是实施全面预算管理的集团公司的一种选择。无论采取收支两条线的何maya玛雅

2009年5月31日,中共中央纪委、财政部、监察部、审计署制订了《“小金库”治理工作举报奖励办法》,同时,中央治理“小金库”工作小组办公室负责人就“小金库”治理工作有关问题还作了答记者问。“小金库”的存在,尤其是中小学校“小金库”的存在,不仅导致事业单位会计信息失真,造成国家财政收入和国有资产的流失,甚至影响我国经济平稳较快地发展。为此,本文从中小学校角度拟对“小金库”治理谈一点看法。一、中小学校“小金库”及其表现形式中小学校“小金库”,亦即“账外现金”,就是中小学校对收到的现金不作账务处理,保留在账外。通俗讲,就是违反法律法规及其他有关规定,应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金及其形成的资产。中小学校“小金库”存在多种多样,具体来讲,“小金库”主要有几种表现形式:违规收取的赞助费、对学生的各种名目的罚款及对单位摊派等设立的“小金库”;用校产处置、学校门面房出租收入设立的“小金库”;以会议费、劳务费、培训费和咨询费等名义套取资金设立“小金库”;学校有关部门或三产等经营收入未纳入规定账户核算设立的“小金库”;虚列支出转出资金设立“小金库”;以考务费、补考费、教材回扣等设立的“小金库”。二、中小学校“小金库”存maya玛雅

从历史上看,黄金的回报率远不如过去10多年间那么诱人。黄金的收益率不如债券,而黄金价格的波动性却比债券大得多,甚至也超过了股票。黄金价格在上世纪70年代初期的布雷顿森林体系时代,每盎司仅35美元,后来随着美元与黄金脱钩,金价呈火箭式上升,1980年便暴涨至每盎司850美元。此后20年间又跌去了3/4,2000年才开始新一轮的上涨。如果考虑到通胀因素,在1980年高点不幸接手黄金的人,即使到今天,仍未能解套。价值投资的“教父”巴菲特并不喜欢黄金。巴菲特在最新致股东的信中说,如果把全世界的黄金合起来,可以锻造成一个边长大约21米的立方体。按每盎司1750美元计算,这个立方体价值9.6万亿美元。这些钱可以买下美国的所有农田,外加16个埃克森美孚公司,还剩1万亿美元流动性资金。耕地和石油公司能为股东带来丰厚的红利,而如果买下黄金,他说：“你可以深情抚弄这个立方体,但它不会产生任何回馈”。他认为,现在投资黄金的人是在玩一个“博傻”游戏。历史上,黄金的投资收益远低于股票和债券,其基本的避险属性也决定了从长期看,今后黄金仍将继续保持低收益。maya玛雅