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摘 要:分析我国商业银行操作风险中存在的问题,并就控制我国商业银行操作风险提出相应的对策。关键词:商业银行;操作风险;内部欺诈一、文献综述由于我国大多数商业银行还处在向真正的商业银行转型的过程中,内部控制机制还不完善,加之存在严重的道德风险,内部欺诈操作风险成为我国商业银行的主要风险来源之一,其在商业银行风险中的比重远大于国际同行的水平。典型的内部欺诈事件包括偷盗、信用诈骗和未授权交易等。可以看出,这是一类典型的低频率高损失事件。已有的研究表明,交易和销售、零售银行业务、商业银行业务是造成操作风险损失的主要业务线,三者合计比重达到73%以上。特别是零售银行业务则是发生操作风险事件最多的业务线,其比重达到60%以上。从类型来看,内外部欺诈是发生数目最多的操作风险类型,而内部流程管理不慎所导致的损失则是最大的。Fontnouvelle、Jordan和Rosengren利用从公开媒体收集的损失数据来度量美国大型跨国银行的操作风险,并发现在很多银行中,操作风险往往大于市场风险。樊欣、杨晓光对浦东发展银行和深圳发展银行上市数据进行实证研究,分析得出两家银行的操作风险占到总方差的4.48%和14.41%。赵亚东分析得出在市场化的价值下,股份制商业银行在风险内火线精英

在我国西部大开发战略格局中,旅游产业因其本身所具有的综合性特点,在推进西部经济、社会、文化发展,构建社会主义和谐社会中发挥了重要的带动作用。创新发展模式,挖掘发展潜力,对于促进西部旅游产业可持续发展,进而推进西部大开发战略的实施具有重要的战略意义。西部旅游产业的发展潜力广大西部地区是我国旅游业发展的重要组成,其中许多地方已经成为享誉海内外的著名旅游目的地,为众人所向往,比如号称世界第八奇迹的西安兵马俑、甲天下的桂林山水、人间仙境香格里拉、庄严神圣的布达拉宫和横亘西北五省区的古老丝绸之路等等。同时,西部地区蕴藏着旅游业发展的巨大潜力。客观地分析西部地区旅游产业的发展潜力,对于正确选择西部旅游产业的发展方向和发展战略、进一步推动西部旅游产业迈上新台阶,具有重要意义。西部旅游产业的发展潜力,主要表现在以下几个方面：得天独厚的旅游资源西部地区是我国旅游资源的一座巨大的宝库,其特点是类型全、数量多、分布广、原生态、品位高,自然旅游资源和人文旅游资源交相辉映,相得益彰,具备开发成旅游精品的潜力。2005年,《中国国家地理》组织国内著名专家评选出了“中国最美的地方”,其中西部地区拥有的“最美的地方”数量最多,反映西部地区自火线精英

盈利能力是指一个企业获取利润的能力。对于商业银行来说,其盈利能力不仅体现各自的竞争力水平高低,更是其获得发展的重要基础。近年来,我国银行业的存差持续增大以及受国家宏观调控政策影响,商业银行以存贷利差为主要利润来源的传统增长方式左支右绌,传统盈利模式及盈利能力受到挑战。因此,转变经营理念,提升盈利能力与竞争力已成为我国商业银行所面临的诸多困难中最关键的问题之一。存差持续增大,压缩商业银行盈利空间存差现象在我国银行体系的出现始于1995年,此后呈日益扩大趋势。2001年—2006年第一季度,金融机构人民币存差额分别为3.13万亿元、3.96万亿元、4.91元万亿元、6.32万亿元、9.25万亿元和9.91万亿元；存差占存款余额的比例则分别为21.8%、23.2%、23.6%、26.3%、32.2%和32.4%。不可否认,存差现象的出现表明我国商业银行已开始注重经营的稳健性,注重维持足够的流动性,而且从长远发展来看,存差也应是银行经营的一种常态。但就目前银行体系存在的近10万亿的存差来说,用“稳健”注解已难以服人,在其背后反映出的是银行盈利结构、业务权重缺陷及商业银行盈利能力的下降。长期以来,我国银行业的主要业务为吸收存款、发放贷款,盈利也主要来源于存贷利差。近年来,一方面由火线精英

吃、住、行、游、购、娱是旅游需求的六大要素,“购”是旅游活动一项不可缺少的内容。世界旅游组织关于旅游购物支出的定义为：旅游购物支出是指为旅游作准备或者在旅途中购买商品的花费,其中包括购买衣服、工具、纪念品、珠宝、报刊书籍、音像资料、美容及个人物品和药品等,不包括任何一类游客出于商业目的而作的购买,即为了专卖而作的购买。在这里,我们讲的旅游商品实际上是旅游者为旅游作准备和在旅游途中带有一定目的所购买的,其所有权发生转移的物品。简单地说就是包含旅游信息和旅游地文化特色的商品。旅游商品具有物质和精神属性,纪念性、观赏性、艺术性、趣味性、知识性、独创性是优秀旅游商品必备的要素。在旅游业比较发达的国家,其旅游商品收入可占旅游总收入的40%—60%,即使是日本这样的旅游资源十分贫乏的国家,旅游商品收入也占旅游消费总值的30%左右。而我国的旅游商品收入只占旅游总收入的20%左右。我国旅游商品市场发展迟缓的原因分析第一,在旅游观念上重旅游景区的开发建设,轻旅游商品开发。从我国旅游业发展的过程来看,各地在开发旅游项目中没有真正树立大旅游的观念,重旅游景区的规划建设,没有把旅游商品的开发列入旅游业重要内容来研究落实,甚至没有纳入当地火线精英

文嘉辉先生,ANI?大中华区总裁,从事水果经营二十多年,推崇健康、自然的理念,专门代理世界各地的优质水果品牌,如BIG CHILL、La Natural、Sun Grown、CANECOCTIONS等,主要销往内地、香港等,合作夥伴有天元慈善基金会、菲律宾农业银行、风光新绿能源控股公司、北大荒农业发展股份有限公司等。水果,是许多人热衷的食物,试想,甜点上那一抹香味扑鼻的草莓,菠萝咕噜肉裏那份清甜可口的菠萝,是否已令你垂涎？在香港,能让市民享受到如此丰富又美味的水果,正因为有像文嘉辉先生这样的资深水果供应商,他们的足跡曾遍及全球各大水果基地,本着“健康、自然”的理念,亲自品嚐、择选,集结了最优质的水果,一箱箱地运送至香港乃至内地……做着这份带着果香的事业,文嘉辉先生的为人也如水果一般,自然、清新、富有亲和力。留学使他的眼界与众不同二十多年前,出生在香港的文嘉辉先生,像许多有抱负的年轻人一样,14岁的他就飘洋过海,开始了在加拿大的求学生涯,正是这样的经历,让他独自面对所有的新事物,因而也培养了他自强自立,换个角度思考问题的习惯,在日後多有帮助。大学毕业後,文嘉辉先生回到香港,在一家保险公司工作。上世纪九十年代初一次偶然的机会,他认识了一位法国人,“他希望找一位懂得火线精英