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一、 再融资倾向再融资倾向是影响借款人提前偿付行为的最重要的因素。如果借款人可以以更低的利率获得新的贷款时,,那么借款人提前偿付原抵押贷款就是经济合理的。Hayre L.S.,Chaudary S.,Young R.A.提出把再融资倾向看成借款人所拥有的看涨期权的观点,并认为借款人在当前利率水平下有利可图时,就会执行期权。再融资倾向是通过如下具体因素来影响借款人的提前偿付行为。利率借款人再融资倾向的强弱在很大程度上取决于利差,这个利差指的是现行的抵押贷款市场利率与原契约利率之间的差异。当市场利率的下降使得借款人能够以更低的利率融资时,也会减少抵押贷款的月付款支出,那么就会增强借款人再融资的倾向。Eknath Belbase通过研究固定利率抵押贷款提前偿付的模型,得出结论是随着加权平均息票率与加权滞后当期息票率之间的比率的提高,提前偿付率也随之提高。Stavros Peristiani对FNMA 30期固定利率抵押贷款数据进行实证分析,得出的结论是当利差为负时,提前偿付率很低,随着利差的增大,提前偿付率开始加速上升。再融资成本再融资成本是阻止借款人在出现正利差时就做出再融资决定的一个重要原因。再融资成本主要包括申请抵押贷款的费用、抵押贷款的评估费用、抵押贷款手续费深圳市总工会

国家从禁止保险资金入市到允许其间接入市,再到出台政策允许其直接入市,保险资金投资的渠道也随之不断拓宽。目前,保险资金运用范围涉及到银行存款、国债、企业债券、证券投资基金、同业拆借市场、中央银行票据等众多领域。一、 保险资金入市历程及资金运用情况1995年国内第一部《保险法》出台,放宽了保险资金的运用限制,但是不得用于设立证券经营机构和向企业投资。1999年10月出台的《保险公司投资证券投资基金暂行管理办法》,实现了保险资金间接入市的目标,但是对保险资金投资证券投资基金的额度有所限制。2004年8月18日,《保险外汇资金境外运用管理暂行办法》允许符合资格条件的保险公司可以将外汇资金存入境外银行或者投资境外债券以及银行票据、大额可转让存单等货币市场产品。2005年3月,中国人寿、泰康人寿、新华人寿等保险公司的高调入市以及平安保险完成A股第一单的投资是保险投资渠道扩展实质性的一步。2005年2月17日,《保险公司股票资产托管指引》和《关于保险资金股票投资有关问题的通知》连同之前颁布的一些文件,保险资金直接入市的配套文件全部出台,相关制度安排和机制建设也基本形成。保险资金的运用渠道是多种多样的,英美两国保险公司主要投资于有价证券,日本是深圳市总工会

一、考评的概念及作用绩效考评是指根据人力资源管理的现实需要,通过对员工的工作结果、履行现任职务的能力以及担任更高一级职务的潜力进行的有组织的、尽可能客观的考核并做出最终评价的过程。科学有效的考评对于人力资源管理具有十分重要的作用,主要表现为以下几方面:一是有利于组织目标的实现。考评的标准制定与组织目标有着直接联系,通过考评可以在无形中督促员工的努力朝向组织目标的实现。二是激励员工的重要手段。详实科学的考评指标可以使员工具有明确的奋斗目标,当自身的能力和努力通过考评得到管理者的认可时可以对自身产生巨大的激励作用。三是有利于加强管理者与员工间的沟通。在现代组织中,考评不再是管理者的“一言堂”,而是强调多元化,互动性和全方位,考评成为管理者和员工间的沟通渠道之一。四是为组织人事调整和员工培训提供科学依据。考评最直接的作用就是对员工的工作能力、工作态度和工作绩效进行评价和界定,通过这一方式可以了解员工的工作情况,对员工进行奖惩,也可以了解员工在知识、技能、素质等方面的不足,制定相应的培训计划。五是有利于员工自身职业生涯计划的制定。考评不仅仅是组织对员工的评界过程,同时也是员工加强自我认识的过程,通过考评员工深圳市总工会

合作制难道只会被弱小者所青睐吗？其实不尽然。弱小者联合在一起是为了发展,强者也同样可以为了发展而进行合作。在北京丰台区有一个叫做总部基地的科技园区,这里聚集着300多家具有高成长性的高新科技企业,他们都拥有自己的独栋总部楼,在总部基地开发商“开创总部经济生态区”、打造经济共同体这一创新理念的号召下,他们正逐步通过一个叫做“总部基地公社”的平台,迈出相通相融、共赢共享的联合发展步伐。而这个“公社”也是总部基地董事长许为平开创总部经济生态区这一理想开始的地方。“我们的目标不是盖房卖楼、赚钱走人,而是要建立一个有血有肉、有思想、有自我造血功能的经济共同体,开创一个适合发展经济的生态区！”这位有着与众不同的商业地产开发理念的房地产商就是中国北京总部基地董事长许为平。很多人认为,一个地产商最关心的经济莫过于把房子卖出好价,对于许为平所说的经济共同体、总部经济生态区还有靠发展总部经济带动区域经济等等这些理念,几年前,理解的人并不多。不过,近两年来,越来越多的人开始认同他的理念,特别是入驻总部基地的企业和他们的员工们,通过一个叫做“总部基地公社”的组织,开始逐步接受总部经济的理念,熟悉总部基地的文化氛围和交流方式,并逐步深圳市总工会

现实经济生活中,社会公众往往由于不了解注册会计师的责任,经常把经营失败误认为是审计失败,因而当被审计单位发生经营失败时盲目起诉注册会计师。所以,在审计过程中,我们必须认清审计风险、审计失败和经营失败之间的区别和联系。一、审计风险、审计失败与经营失败的含义审计风险,即审计报告存在重大缺陷,而审计人员又做出错误结论的风险。包括财务报表总体上是公允合理的揭示而审计人员却认为未公允合理揭示的风险,或者财务报表未公允合理揭示而审计人员却认为已公允合理揭示的风险。审计失败,顾名思义,即审计人员没有遵循公认的审计准则而提出了或形成了错误的审计意见。通常表现为在企业会计报表存在重大错报或漏报的情况下,注册会计师发表了无保留审计意见。经营失败,指客户在经营过程中,因为不能有效控制经营风险而导致预期经营目标不能实现。发生经营失败的责任主要是企业的经营者、管理者和决策者,而不是企业的审计人员。二、审计风险、审计失败与经营失败关系分析审计风险和审计失败的关系审计失败是审计风险的极端表现。在审计实务中,除非注册会计师拒绝接受委托,否则就不能控制由于被审计单位会计报表的不实表达或经营失败所带来的审计风险。而审计风险和审计失败的核深圳市总工会