近日，长园集团(600525.SH)深陷业绩造假的漩涡。
去年12月28日，长园集团子公司长园和鹰召开新闻发布会，长园和鹰原董事长尹智勇否认参与财务造假。
事情缘起上交所去年10月曾对长园集团下发一份关于半年度报告事后审核的问询函，要求长园集团子公司长园和鹰提供三个智能工厂项目的名称、交易对手方名称、合同金额、工期以及收入确认的依据等数据。
看起来一封普通的问询，将长园集团与其子公司高管的矛盾推至公众面前。
去年12月24日晚，长园集团发布回复问询函公告称，子公司长园和鹰智能工厂项目存在一些疑点，公司聘请律师对长园和鹰的问题进行全面核查，了解到其智能工厂项目和设备业务的真实性存在重大问题，独立董事认为智能工厂项目结算及回款严重滞后，根据公司反馈及提供的资料，已有理由初步判断长园和鹰原董事长尹智勇存在业绩造假的嫌疑。
受此消息影响，长园集团股价在去年12月25日及26日连续两日跌停。截至2019年1月2日，公司收盘价为4.07元，相较2018年年初最高价18.58元，已经跌去74%。最近5个交易日，公司累计跌幅达到了27.71%，蒸发超17亿元。
除了屡次被大公司想要收购之外，长园集团在自己的并购之路上也不甘示弱。查阅年报可见，2014年，长园集团纳入合并报表范围的主体有42家，2015年52家，2016年72家，2017年79家。
记者发现，此次涉嫌业绩造假的子公司长园和鹰就是长园集团在2016年收购来的。当年6月，集团以18.8亿元高溢价收购长园和鹰80%股权，当时采用收益法评估，增值率652.02%。
刚被收购，长园和鹰就大力开拓智能工厂总包新业务，分别与山东昊宝服饰、上海峰龙科技、安徽红爱实业3家公司签订建造服装生产智能工厂的销售合同。当时，长园和鹰承诺在2016年、2017年累积合并报表口径的扣非净利润不低于3.5亿元。
但此后两年，长园和鹰并没有完成业绩承诺。2018年，长园和鹰的业绩更是急转直下，根据集团2018年半年报显示，长园和鹰上半年实现净利润1699.99万元，同比下降79.2%。长园集团在半年报中称，随着国内服装企业资金压力逐步缓解以及管理调整，长园和鹰后续业绩将逐步回升。
后来，长园和鹰的业绩回升没等来，却等来了业绩造假。
去年9月、10月，上交所连发两封问询函，要求长园集团对长园和鹰业绩同比增减幅度超过30%进行解释，以及补充智能工厂项目的经营情况。
去年12月，长园集团自曝子公司3个智能工厂项目合同都存在问题：安徽红爱项目仅有部分设备处于运转状态，且单方声称已与长园和鹰签署《补充协议》，约定已签署的《验收确认书》无效，《往来账项询证函》等文件上公章不是安徽红爱真实印鉴；山东昊宝、上海峰龙项目处于停工状态，山东昊宝单方称已经与山东伊甸缘服饰有限公司、长园和鹰签订了《三方协议》，约定将《销售合同》项下的权利义务全部转让给山东伊甸缘，且长园和鹰已向其出具《承诺函》，山东昊宝不需要实际履行原《销售合同》项下义务；上海峰龙已发生多起诉讼，工厂没有生产迹象，可能已不具备履行合同项下付款义务的能力。
华东地区一家券商机构分析师张雨表示：“3个客户，两个停工，还有1家已签署的《验收确认书》无效。3个项目2016年确认营业收入1.69亿元、营业成本1.09亿元，2017年度确认营业收入3.07亿元、营业成本1.65亿元，截至目前仅回款7453.58万元。粗略计算下来，前两年确认的收入中还有3亿多还没有拿到回款。再加上如果上述停工情况一致，那么很可能3个项目其中已经有项目不能继续运营，不具备继续履行合同的能力了。”
(责任编辑：DF120)
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