由于我国国有企业的产权是由各级人民政府的直属特设机构即国资委作为出资人代表来授权行使的,所以我国的国有资产管理体制具有非常明显的分级管理特征。国有企业依据其控制层级可划分为中央直属国有企业和地方所属国有企业,其中地方国有企业又可以进一步划分为省级、地市级及县区级国有企业。由于不同层级政府所属的国有企业在市场势力、营商环境、目标导向、治理结构、利益相关者管理等多个方面存在明显差异,相应地,不同层级政府对其所属国有企业的干预程度、介入方式、监督动力等多个方面也会存在明显差异。
一般而言,由于地方所属的国有企业的经营业绩直接关系到地方政府的财政收入、GDP和政府官员的政绩,因此地方国有企业会面临着较强的政府干预。地方政府的政绩诉求会显著增强其对国有企业的控制,将其政策性负担或者说非经济类目标内化到国有企业的经营决策之中。与此同时,为了弥补地方国有企业多目标导向性的经济损失,地方政府也会在政策制定以及资源支持中向国有企业倾斜。
六是部分基层国企承担政府的一些重大的、紧急的、临时的政治任务过重,进而导致资金紧张、财务状况较差、短期资金压力较大。例如,被动承接政府项目所带来的债务,政府其他行政部门拖欠企业款项等。因为对自身发展方向缺乏清晰认识,无法明确界定到底是面对市场竞争还是承接政府责任,这导致部分国有企业背负了沉重的包袱来参与竞争。
七是部分基层国有企业缺少核心竞争力,综合经济效益较差。产生这一问题的外部原因在于:一些重大项目在决策时缺乏审慎考虑,导致项目的进度缓慢,既大量占用企业资金,又无法产生合理的效益;企业的发展受到政策的影响;政策性负担加大了企业的成本,包括人工财务成本、人工成本以及其他固定性成本等;企业拥有的资源未得到有效的利用。
由于上述问题的存在,这些基层国企的改革可能还会面临如下障碍:一是借助于资本市场推进国企改革不具有现实性。一方面,以基础性行业或传统行业为主的国有企业对于资本市场投资者来说缺乏足够的吸引力;另一方面,盈利能力欠缺也使其无法满足证券监管部门对IPO公司的盈利性与持续发展能力的要求。二是各种问题的存在会导致民营资本对于参与基层国企混合所有制改革的意愿不强。对于民营资本来讲,其参与国企改革的主要目标有两个:实现对于国有企业的控制;接受资产,而不接受附带的历史遗留问题以及员工。而国企引进民营资本的主要目标在于不放弃控制权的基础,吸引增量资本,缓解财务压力。两者的目标差距甚大。
三是可以通过混合所有制改革引入央企和省属国企等其他国有资本。虽然由于国有资本分级管理所带来的各级政府及其所属国企不尽相同的利益诉求,但是,不同国有资本之间相同的产权性质意味着存在天然的情感纽带,以及国有产权还存在着通过行政划拨进行整合的高效手段,所以相对来说还是更容易实现利益协同和一致意见。此时,央企资本和省属国有资本的引入,将会明显增强基层国有经济的整体实力和战略纵深,反哺地方经济,可以更好地消化和缓解基层国企所面临的现实困难。在这一过程中,基层国企背后的政府,应该有更加主动的介入和协调,不能坐等央企和省属国企上门,从而更加充分、更加主动地发挥国有资本在资源配置方面的影响力和控制力。
四是通过国有资本的分层管理,充分发挥国有资本投资运营公司的枢纽作用。参考新加坡的“淡马锡模式”,可以将原来的地方政府融资平台改组为国有资本投资运营公司,做实做强,将地市各种类型的优质经营性国有资产(包括部分土地资源)统一根据其功能属性,分别注入若干国有资本投资运营公司,由国资委统一监管。作为出资人代表,国有资本投资运营公司整合不同类型的国有资源,扶持优势产业,积极开展资产重组,宜参则参,宜控则控。同时,国有资本投资运营公司可以与民营资本开展更加有效的合作,授权、监督、考核实体性的国有企业或混合所有制企业的经营绩效,分类管理,提升盈利能力,进而形成可靠的还本付息来源,缓解资金压力。从某种意义上来说,国有资本投资运营公司的组建,还具有一定的隔离效果:它可以在一定程度上降低二级企业所面临的监督成本,提升监督效能,从而更好地焕发基层国企的活力以及国企高管中的企业家精神;而国资委与国有资本投资运营公司之间要分工明确、厘清各自边界,责权利相匹配,同时在人员方面可以适度交叉。
此外,基层政府应该积极向省级及中央政府反映,争取财政转移支付的支持。部分基层国企或政府融资平台的经营困难,与其承接政府修桥筑路等基础设施建设及公益性政策负担和历史遗留问题等多方面的政治任务有直接关系,而根本原因则在于地方政府的财力明显不足,但又存在财务软约束现象及政绩压力和任期导向。当然,从另一个角度来看,地市政府在当前环境下,也很有必要控制投资节奏,适当管控过强的投资欲望,硬化基于财政收入合理安排开支的纪律约束。
当前的国企改革,已经度过了“头痛医头脚痛医脚”及“摸着石头过河”的探索阶段。此时所处的改革阶段、改革氛围和改革形势,已经不允许我们在宏观政策层面有太多、太奢侈的试错性改革机会。因此,国企改革必须要更加注重顶层设计、更加注重实施路径及其可行性评价、更加注重风险管控及对过去经验的总结和教训的反思,进而实现持续的改进、完善和重构,以保证国有企业改革行稳致远、进行到底。此时,我们既要看到改革开放以来国有企业改革所取得的巨大成就,树立充分自信,又要看到当前形势的严峻和任务的艰巨,保持足够清醒。
(本文为国家社科基金重大项目“国有企业监督制度改革与创新研究(17ZDA086)”阶段性成果。作者单位:中山大学现代会计与财务研究中心/管理学院)
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,创新治理结构 释放基层国石家庄区号 企活力相关:
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